Momsgapet i EU växer – även Sverige tappar mark

EU gick miste om omkring 128 miljarder euro i momsintäkter under 2023. Det så kallade momsgapet – skillnaden mellan den moms som borde betalas och den som faktiskt samlas in – motsvarar nära 10 procent av EU:s totala momsintäkter. Samtidigt pekar allt fler analyser på att elektronisk fakturering och snabbare momsrapportering är effektiva sätt att minska svinnet. 
Men för Sverige, som ofta ses som ett digitalt föregångsland, tenderar utvecklingen just nu att gå i fel riktning.

Europeiska kommissionen presenterade den 11 december sin nya rapport “Mind the Gap”, som ger en samlad och uppdaterad bild av hur stora skatteintäkter EU:s medlemsländer går miste om varje år. Rapporten analyserar skattegapen i samtliga 27 medlemsstater och visar tydligt hur bristande efterlevnad fortsätter att underminera både offentliga finanser och konkurrenskraft inom unionen.
“Mind the Gap” kompletteras av två tekniska analyser som fokuserar på moms respektive bolagsskatt. Enligt de senaste beräkningarna uppgick moms­gapet – skillnaden mellan förväntad respektive faktisk moms – till 128 miljarder euro (1,4 biljoner svenska kronor) under 2023. Tillsammans ger rapporterna en fördjupad bild av de strukturella utmaningar som EU-länderna står inför när det gäller skatteefterlevnad och belyser de politiska vägval som blir avgörande för både långsiktig finanspolitisk hållbarhet och rättvisa konkurrensvillkor.
Momsgapet uppstår av flera orsaker: skattefusk, avancerade bedrägerier, konkurser, rapporteringsfel och så vidare. Men gemensamt för många länder är att moms fortfarande rapporteras med fördröjning. Det gör att fel och avvikelser upptäcks först långt efter att affären genomförts.

Trend åt fel håll

Sverige har fortsatt ett relativt lågt momsgap jämfört med många andra EU-länder. För 2023 uppskattas gapet till omkring 5,3 procent. Det är klart under EU-genomsnittet på cirka 9,5 procent.
Samtidigt visar statistiken att Sverige inte förbättrar sin position. Tvärtom tappas det mark. Så sent som 2019 låg Sveriges gap på 1 procent i uteblivna momsintäkter. Medan flera medlemsländer inför mer digital och löpande momsrapportering bygger det svenska systemet fortfarande till stor del på periodiska deklarationer.
För ett land med hög digital mognad och omfattande användning av e-faktura i näringslivet är detta en situation som väcker tvivel om hur väl nuvarande system hänger med i en allt snabbare internationell ekonomi.

ViDA blir ett motmedel

Skillnaderna inom EU är stora. Rumänien har unionens största momsgap där omkring 30 procent av den förväntade momsen uteblir. Även Malta, Grekland och Litauen hör till de länder som uppvisar höga förluster.
Men även större ekonomier som Italien och Frankrike bidrar med betydande belopp till det totala momsgapet i absoluta tal. Problemet handlar alltså inte enbart om resurser eller utvecklingsnivå utan om hur noggrant momsreglerna följs upp i praktiken.
Det är för att möta den här utvecklingen som EU lanserat reformpaketet som rubriceras VAT in the Digital Age (ViDA) och som ratificerades av EU-rådet i våras. Reformen syftar till att modernisera moms­systemet genom ökad digital rapportering, elektronisk fakturering och bättre informationsutbyte mellan länder.
Tanken är enkel: när momsdata blir tillgänglig snabbare och i mer strukturerad form minskar utrymmet för fel, förseningar och medvetet fusk. Erfarenheter från länder som redan infört obligatorisk e-fakturering visar att digitala flöden kan bidra till både bättre kontroll och enklare hantering för företagen.

Ett varningstecken

För att ViDA skulle godkännas krävdes ett unisont ja från samtliga EU-länder. Ett sådant kom till slut. Sveriges finansminister Elisabeth Svantesson (M) instämde i det bifall som gavs vid ECOFIN-mötet för ett år sedan. Med det knapptrycket vidimerade hon att ViDA blir ett viktigt verktyg för Sveriges del att vända den negativa utvecklingen. 
Men statistiken visar också att det inte räcker att ha digitala verktyg på plats. De måste användas fullt ut och kopplas till effektiv uppföljning.
Att Sverige, trots goda förutsättningar, tappat viss mark i momsuppbörden bör kanske ses som en tidig varningssignal. I takt med att EU rör sig mot snabbare och mer datadrivna momsprocesser riskerar länder som inte anpassar sig i tid att hamna på efterkälken.
– I en tid då Europa behöver bli mer konkurrenskraftigt är det avgörande att minska skattegap och vi arbetar i den riktningen. ViDA möjliggör utbyte av information om transaktioner i realtid. Med den typen av åtgärder kommer vi att stärka efterlevnaden för att säkerställa att vi inte går miste om viktiga intäkter, säger EU-kommissionären Wopke Hoekstra.

För er som önskar ta del av “Mind The Gap” i sin helhet hänvisar vi till sidan som EU-kommissionen publicerade när rapporten släpptes. Ni når sidan HÄR